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合肥信息技术职业学院财务管理办法

撰稿:任治春 来源:财务处  时间:2020/7/3 17:04:16  点击数:892

为了规范学院财务行为,加强财务管理,健全内部财务约束机制,提高资金使用效益,促进教育事业的发展,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学院财务制度》、《民间非营利组织会计制度》、《<民间非营利组织会计制度>若干问题的解释》(财会〔2020〕9号)等国家有关法律、法规,结合学院实际,特制定本办法。

第一章 总则

第一条 学院财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和各项规章制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理学院发展需要和资金供给的关系;社会效益和经济效益之间的关系;国家、集体和教职工三者利益的关系。

第二条 财务管理的主要任务是:合理编制学院预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学院决算,真实反映学院财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约各项支出;建立健全学院财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学院经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第三条 学院实行“统一领导、集中管理、分级负责”的财务管理体制。“统一领导”是指在学院的统一领导下,统一收支计划,统一规章制度,统一调配资源,统一财务业务领导,统一校内各类经济活动;“集中管理”是指将校内所有财务收支活动全部纳入校财务集中核算管理和管理;“分级负责”是指各部门实行部门主要领导负责制。

第四条 学院的财务工作实行院长负责制,院长是学院经济运作的总指挥,必须承担财经工作的主要经济责任。

第五条 学院党政机关部门、教学单位、基建及后勤实体的财务收支必须纳入学院财务处实行集中核算,未经批准,不得另外开设银行帐号,更不允许公款私存。

第六条 学院配备的财务人员必须具有从业资格,并按照上级主管部门和学院的要求接受会计业务的继续教育和培训。

第三章 预决算管理

第七条 统一学院财务预算计划,把学院的各项资金全部纳入学院综合财务计划范围,做到既统一计划安排,又分级分类管理,加强学院财务各项收支的计划性、统一性,实行“收支两条线”管理办法。

第八条 年度预算编制原则。财务处在各系、部、处预算的基础上,根据“量入为出、收支平衡”的总原则,编制学院财务年度收入预算和支出预算。收入预算坚持积极稳妥的原则。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲究效益等原则,在具体安排要保证人员经费、教育经费、重点项目经费和必要的运转经费,要严格控制和压缩行政经费、差旅费、会议费、接待费等费用的开支。

第九条 年度预算报批程序。学院年度预算草案编制后,经院长办公会讨论通过后提交董事会审定。

第十条  学院的年度预算一经确定,即将收入指标和支出指标分解下达到各单位,按管理层次将组织收入、控制支出的权利和责任落实到岗、落实到人。学院实行经费投入跟踪问效制度。年度学院要考察各单位的预算收入和预算支出指标的完成情况。

第十一条 要维护支出预算的严肃性。年度预算一经确定,未经学院批准各单位不得超支。学院年度预算一般不予调整,若遇国家政策或事业发展有重大变化,由财务处会同有关单位提出调整建议计划,经院院长办公会研究批准后执行。

第十二条 决算管理的内容:学院决算管理的主要内容包括学院决算报表编制审核、汇总报送、信息公开、分析利用、数据质量监督检查、数据资料管理等工作。

第十三条  财务决算在年度终了,根据完整、无误的账簿记录和其他有关资料编制,做到数字准确,内容完整,报送及时,说明充分。 任何人不得随意篡改或授意、指使、强令他人篡改财务决算报表的有关数据。

第四章 收入管理

第十四条 学院的各项收入应依照国家和学院有关规定,依法组织和管理。

学院的收入包括业务活动收入、财政补助收入、其他收入。

业务活动收入,是指学院按学年收取的学住费收入。

财政补助收入,是指学院从财政或者教育主管部门取得的用于资助学院办学的收入。

其他收入,指业务活动收入、财政补助收入以外的各项收入。

除上述各项收入外,向学生收取的代办费不列入学院业务活动收入,列入“其他应付款”核算,不得挪作他用。代办费应按学年收取,按实列支,多退少补。

第十五条 学院各项收入应由财会人员或经由财务部授权的人员收取,实行收费专管制度。学院的收费票据、收据由财务部统一管理,财务部严格按照《票据法》规定领购、登记保管和使用合法票据,任何部门和个人不得私自领购、买卖、代开、转借和销毁票据。
不准自立收费项目,自制收费票据。收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据。各项收入统一由财务纳入学院管理和核算,任何部门和个人不得截留、隐瞒、挪用、私分学院收入,违者将追究部门领导或个人的责任。

第五章  支出管理

第十六条 学院支出是指学院为开展教学、科研及其它活动所发生的各项资金耗费和损失。学院支出主要包括:

1.业务活动支出。包括:(1)人员支出;(2)日常公用支出;(3)对个人和家庭的补助支出;(4)固定资产购建和大修理。

(1)人员支出。是指教学部门人员支出。包括基本工资、津贴、奖金、福利费和其他等,按学院实有人数和核定的工资、津贴、奖金等标准测算。

(2)日常公用支出。包括日常办公费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、物业管理费、交通费、差旅费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费和其他等。视业务性质,依据国家有关政策规定和学院支出定额标准测算。

(3)对个人和家庭的补助支出。包括离休费、退休费、退职费、就业补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、房租补贴、住房公积金、购房补贴、助学金和其他等。

(4)固定资产购建和大修理支出。包括:建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理更新改造费、图书资料购置费等。根据学院发展需要与财力可能统筹安排,采用零基预算方法测算。从项目论证、开工建设到竣工全面测算,并进行全方位的监控。做到“按项申报、专款专用、单项核算和专项考核”。

2.管理费用支出。指行政管理部门及后勤管理部门人员、日常办公等支出。

3.补助支出。学院用财政补助收入之外的资金补助所发生的支出。

4.其他支出。

第十七条 为了确保合理使用资金,学院财务管理实行各级行政领导“一支笔”审批制度。各部门负责人对所发生的经济业务应做到心中有数,并承担相应的经济责任。

按照有关规定,财务处对学院各项财务开支的报销进行严格审核。

1.凡是外来付款票据没有发票专用章、财政监制章的(注:现有电子发票无发票章,注意识别),一律不予报销,收款收据要严格控制。符合下列手续方可报销:

(1)必须是正式发票,且写明款项用途、数量、单价、金额(大小写金额要相符)。

(2)审批手续必须齐全。

(3)各种经费、材料、设备、器具、仪表、配件、体育器材等项小额采购必须双人采购,大额采购实行招投标采购,并必须办理入出库手续。

2.对于业务招待费开支必须严格控制,无论性质如何、金额大小,必须事前申请。在事前同意支出的基础上,实行主管院长审批。

3.非正常开支的费用,一律不准报销。

4.学院各项支出都应符合国家有关方针、政策及学院制定的规章制度,对违反规定的开支,财务部门应拒绝办理。报销时必须凭原始凭证据实报销,不能以领代报或以借代报。

第十八条 学院财会人员要坚持原则、秉公办事,严格执行各项财务制度,严把支出关,切实起到财务监督的作用。

第六章 资产管理

第十九条 资产是指学院占有或使用的能以货币计算的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。学院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第二十条 流动资产的管理。流动资产是指可以在一年以内变现或耗用的资产,包括现金、各种存款、应收款、其他应收款、存货等。

1.货币资金包括现金和各种存款。现金是指学院的库存现金,主要用于学院的日常零星开支,库存现金数额不能超过银行或上级规定的库存限额。超过库存限额时要及时存缴银行。库存现金管理必须遵守《现金管理条例》及有关制度、法规,严禁收入现金不记账。必须保证库存现金与现金日记账数额一致。

开设银行存款账户必须有利于学院对资金的使用和管理,在国家合法的商业银行开设基本存款账户。

2.应收及其他应收款是学院应收未收、暂时垫付或预付有关单位和个人而形成的一种停留在结算过程中的资金,体现学院对有关单位或个人的一种债权。

3.存货是指学院在发展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各类材料、消耗物资、低值易耗品等。

学院资产管理部门和有关单位应建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度,明确各个环节和各个岗位的责任,严格管理,并尽可能降低存货的库存和消耗,保证存货的安全。

第二十一条 固定资产管理。固定资产是指设备单位价值在八百元以上,使用期限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。有些资产单位价值虽未达规定标准,但耐用期在一年以上的大批同类物资,如:办公、学生桌椅和家具等也应作为固定资产管理。学院的固定资产一般分为六类:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物或陈列品、图书、其他固定资产。财务部以价值管理为主,并设置总账和分类明细账进行价值核算控制;实物由学院资产管理中心管理,并设置实物管理总账、实物明细账,进行数量、价值控制。

学院根据规定的固定资产标准,结合学院具体情况,制定各类固定资产的明细目录。

第二十二条 新购固定资产必须办理验收入库手续,凭学院资产管理中心开具的固定资产专用验收单连同购货发票(大额购置需附购货合同)才能到财务部办理报账手续。对成批量或价值较高的固定资产的购置,应进行招投标采购,以降低购置成本,减少浪费,防止学院权益受损。

第二十三条 学院各部门报废处理的固定资产,由各部门提出申请,经学院资产管理中心组织相关部门论证鉴定。一般性固定资产经院长办公会议批准,完成审批手续后核销。大型精密贵重的设备、仪器报废或转让,需经有关部门鉴定,经学院批准后,方可处理。固定资产的变价收入全部交财务处。

第二十四条 学院新建房屋、建筑物,在建筑物交付使用后,应凭手续完整的(如相关部门的审计)工程决算书,办理固定资产入账手续。学院拆除房屋建筑物前,必须经学院基建处、财务处证实后,报请有关部门批准,拆除后即办理固定资产核销手续。

第二十五条 学院建立健全固定资产清查盘点制度。半年进行一次抽查盘点、年终进行一次全面清查盘点,做到账、卡、物相符,对固定资产的盘盈、盘亏按规定程序及时处理。

第二十六条 各部门购买教学、科研、行政设备等,必须到学院资产管理中心办理固定资产登记手续,不论来自何种渠道(如捐赠)或使用何种经费(如专项经费),都应如实登记入账。图书馆购置的图书资料须经图书馆验收登记入账。

第二十七条 各部门使用的各种设备调拨、变卖、报失等,都必须报学院学院资产管理中心,经过充分论证鉴定后,按规定程序核办。

第二十八条 无形资产的管理。学院无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其它财产权。 学院转让无形资产应当按照有关规定进行资产评估,取得的收入(除国家另有规定外)计入其他收入。学院取得无形资产而发生支出,应计入其他支出。

第二十九条 其他应收款的管理。只能用于学院教学、科研、行政等各项有关的公用性活动的开支。除个人因公出差借款的差旅费外,公款一律不准私借。借款人申请借款,必须按规定办理借款审批手续后,方可向财务处申请借款。财会人员对于不符合规定,手续不全或超过分配指标的借款有权拒付。各部门负责人在审批借款时,应签署批准人的姓名。批准人要承担下列责任:证实借款理由和借款金额的真实性,负责监督借款人按照规定使用借款和按照规定期限向财务部门结清借款。借款要按照借款理由使用,不得挪作他用,更不得用于私事。违反者依照有关规定予以处理。暂付款原则上必须一事一借,一事一清,不能一借多用长期挂账。要严格坚持前借不清后款不借的原则。财务人员进行登记管理,督促借款人及时清账结算,借款人必须在办事结束后及时到财务处结算。借款超过两个月不结账又未向财务部门讲明情况的,财务部门采取如下措施:(1)发出催款通知书,限期归还。(2)停止借款人所在部门借款的权力,直到清账为止,此期间发生的问题由该部门负责。(3)从借款人的工资中扣还借用的公款。(4)按擅自私用公款交相关部门处理。学院借款只对正式职工,不对学生和临时工。

第七章 负债管理

第三十条 负债是指学院所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。
短期借款、长期借款是指学院向金融机构、主管部门和其他单位的借贷资金。包括采购教学设备、基建借款、科研项目借款等。
学院应对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。学院根据慎重稳妥和实际需要的原则,加强对借入款的控制和管理,保证借入款在规定期限内归还。

第八章 结余及其分配

第三十一条 学院结余是指年度收入与支出相抵后的余额。

经营收支结余应单独反映。经营收支结余可以按照国家规定弥补以前年度经营亏损,其余部分并入学院结余。学院的结余除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外,剩余部分转作学院发展基金用于改善办学条件。

第九章 专项基金管理

第三十二条 学院专项基金是指按照规定提取和设置的有专门用途的资金。学院根据国家规定设置资助基金,包含学生奖助学金、勤工助学、学费减免、生活补助和其他基金等。

专项基金应遵循“先提后用、单独核算、专款专用”的原则,按实际发生的支出在相关专项基金中列支。
各项专项基金统一归财务部管理和核算。

第十章 财务会计报告

第三十三条 财务会计报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括财务报表、会计报表附注和财务情况说明书。

财务分析是学院财务管理的重要组成部分。学院财务部应当按照主管部门、举办者的要求,根据学院财务管理的需要,定期编制财务分析报告,财务分析的内容包括学院事业发展和预算执行情况、固定资产增减变动情况;资金使用、管理、收入、支出和专项基金变动以生均费用、资产负债率等;存在的主要问题和改进措施等。

第十一章 财务监督

第三十四条 财务处按照《中华人民共和国会计法》规定简历财务会计制度、规范财务会计秩序。学院会计人员、财务保管人员、业务经办人员、审批人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约。

第三十五条 教育主管部门依法对学院的财务会计工作实施监督。学院应当依照有关法律、行政法规的规定,接受有关部门的监督检查,如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。

第十二章 财务清算

第三十六条 经审批机关批准,学院解散时,应当予以公告,及时办理解散手续,并依法进行财务清算。

第三十七条 学院财务清算,应当依法成立由审批机关、举办者、学院代表组成的财务清算机构,对学院的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权债务处理办法,做好资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理遗留问题。

第三十八条 学院财物清算时,应当首先支付所欠教职工的工资及社保费用;支付遣散、转移在校学生的有关费用;偿还银行贷款及其他各种债务。学院清算后的剩余财产,返还或者折价返还举办者的投入。

第十三章 附则

第三十九条 本办法自2020年7月1日起施行。凡与本制度不一致的,以本制度为准。

第四十条 本制度由财务处负责解释。

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